Frage und Rechenmodell zu Spekulationsverlusten aus Aktien aus Bezugsrechten - 500 Beiträge pro Seite

[kn_2011]

Das ist ein Titel, was

Folgender Fall:
Kauf 10 St. X-AG am 1.6.99
Bezug 5 St. X-AG am 1.12.99 aus Kapitalerhöhung(steuerneutral)
Verkauf 8 St. X-AG am 1.11.2000 (steuerfreier Altbestand)
Verkauf 7 St.X-AG am 27.11.2000: 2 Stück sind noch steuerfreier Altbestand; aber 5 Stück sind gemessen am Bezugspreis vom 1.12.99 im Verlust und das noch innerhalb der Spekufrist. Ist dieser Verlust, gemessen am Bezugspreis, Spekuverlust oder wird hier anders gerechnet ?

Danke an die vielen kompetenten Antworter

[bittemalschaun]

!

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[kn_2011]

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[krokodil1]

Wenn die "bezogenen" Aktien die gleiche WKN haben, wie die alten Aktien, so ist der "Bezug" wie ein normaler Kauf zu werten. (Erst werden die Aktien verkauft, bei denen die Spekufrist abgelaufen ist, dann die anderen. Dabei ist der Durchschnittspreis bei der Berechnung des Spekugewinns anzusetzten).

Problematisch könnte es werden, wenn die "jungen" Aktien eine andere WKN haben. Dann kommt es darauf an, welche Aktien zuerst (die jungen oder die alten) verkauft wurden.

Gruss kroko

[kn_2011]

Hi kroko,

muß ich wirklich bei den letzten 5 den Durchschnittspreis einschl. des steuerfreien Altbestandes nehmen ? Dann könnte sich der Altbestand, obgleich selbst steuerfrei noch nachteilig auswirken !?
Das mit der WKN ist in diesem Fall noch komplizierter. Die jungen hatten erst eine eigene bis zur Dividendengleichheit und sind später mit den alten zusammengefallen, übrigens auf eine dritte WKN. Damit dürfte aber eine Art Vermischung eingetreten sein.

Gruß
kn

[Aktienfee]

Ob der Aktienkauf mit oder ohne Bezugsrechte erfolgt, spielt keine Rolle (Kauf/Verkauf der reinen Bezugsrechte wäre steuerfrei). Da du ja keine anderen Käufe dieser Aktie ab 1.12.99 hattest, ist doch klar, was dir diese 5 Stk. in der Anschaffung gekostet haben. Also einfach die darauf entfallenden Anschaffungskosten aus der "Bezugs"-Abrechnung ansetzen.

[krokodil1]

Hallo,

bei einem Teil-Verkauf werden zuerst die Papiere verkauft,
bei denen die Spekufrist abgelaufen ist; dann die anderen.
Der Durchschnittspreis wird nur von "den anderen", also den
Papieren berechnet, bei denen die Spekufrist noch nicht abge-
laufen ist.

Wie das nun genau mit den "jungen" Aktien aussieht, die eine
andere WKN haben, später aber mit den "alten" Aktien zusammen
gelegt werden, kann ich Dir nicht ganz genau sagen.

Gruss kroko