DGAP-News
Norddeutsche Landesbank Girozentrale: Veröffentlichung eines Fehlers in der Rechnungslegung gemäß § 37q Abs. 2 WpHG - Seite 2
Dies verstößt gegen IAS 39.11, wonach ein eingebettetes Derivat nur als
eigenständiges Finanzinstrument anzusetzen ist, wenn seine wirtschaftlichen
Merkmale und Risiken nicht eng mit den wirtschaftlichen Merkmalen und
Risiken des Basisvertrags verbunden sind, ein eigenständiges Instrument mit
gleichen Vertragsbedingungen der Definition eines Derivats entspräche und
das hybride Finanzinstrument nicht ergebniswirksam zum beizulegenden
Zeitwert bewertet wird.
4. Im Konzernabschluss der Norddeutschen Landesbank -Girozentrale- wurden
in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung die ´Zinsaufwendungen´ um 9 Mio EUR
zu hoch ausgewiesen, da für ein Wertpapier eine Amortisation fehlerhaft
gebucht wurde.
Dies verstößt gegen die Voraussetzungen zur Erfassung von Zinsaufwand gemäß
IAS 32.35.
5. Im Konzernabschluss der Norddeutschen Landesbank -Girozentrale- wurde
durch die Wahl eines zu geringen Diskontierungszinssatzes in der
Gewinn-und-Verlust-Rechnung die ´Risikovorsorge im Kreditgeschäft´ für
eine stille Einlage an einem Kreditinstitut um 3 Mio EUR zu niedrig
ausgewiesen.
Dies verstößt gegen IAS 39.63, wonach der Buchwert eines Vermögenswerts
ergebniswirksam zu reduzieren ist, wenn objektive Hinweise darauf
vorliegen, dass eine Wertminderung eingetreten ist.
6. Im Konzernabschluss der Norddeutschen Landesbank -Girozentrale- wurden
in der Gewinn- und Verlustrechnung die ´Zinserträge´ um 2 Mio EUR zu
hoch ausgewiesen, da Zinserträge nicht periodengerecht in 2009
vereinnahmt wurden.
Dies verstößt gegen IAS 18.30(a) i. V. m. IAS 39.9, wonach Zinsen unter
Anwendung der Effektivzinsmethode periodengerecht zu erfassen sind.
7. Im Konzernabschluss der Norddeutschen Landesbank -Girozentrale- wurden
in der Gewinn- und Verlustrechnung die ´Zinserträge´ um 7 Mio EUR zu
niedrig ausgewiesen, da Zinsen für ein inflationsindiziertes Wertpapier
ohne die Inflationskomponente berechnet wurden.
Dies verstößt gegen IAS 18.29, wonach Zinsen dann zu erfassen sind, wenn
der Zufluss wahrscheinlich ist und ihre Höhe verlässlich bestimmt werden
kann.
Jahresabschluss (HGB) zum 31. Dezember 2009
Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat
festgestellt, dass der Jahresabschluss
der Norddeutschen Landesbank -Girozentrale- zum Abschlussstichtag 31.
Dezember 2009 fehlerhaft ist:
1. Im Jahresabschluss der Norddeutschen Landesbank -Girozentrale- ist die
Bilanzposition ´Beteiligungen´ um mindestens 100 Mio EUR mit
entsprechendem Ergebniseffekt in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung zu
IAS 32.35.
5. Im Konzernabschluss der Norddeutschen Landesbank -Girozentrale- wurde
durch die Wahl eines zu geringen Diskontierungszinssatzes in der
Gewinn-und-Verlust-Rechnung die ´Risikovorsorge im Kreditgeschäft´ für
eine stille Einlage an einem Kreditinstitut um 3 Mio EUR zu niedrig
ausgewiesen.
Dies verstößt gegen IAS 39.63, wonach der Buchwert eines Vermögenswerts
ergebniswirksam zu reduzieren ist, wenn objektive Hinweise darauf
vorliegen, dass eine Wertminderung eingetreten ist.
6. Im Konzernabschluss der Norddeutschen Landesbank -Girozentrale- wurden
in der Gewinn- und Verlustrechnung die ´Zinserträge´ um 2 Mio EUR zu
hoch ausgewiesen, da Zinserträge nicht periodengerecht in 2009
vereinnahmt wurden.
Dies verstößt gegen IAS 18.30(a) i. V. m. IAS 39.9, wonach Zinsen unter
Anwendung der Effektivzinsmethode periodengerecht zu erfassen sind.
7. Im Konzernabschluss der Norddeutschen Landesbank -Girozentrale- wurden
in der Gewinn- und Verlustrechnung die ´Zinserträge´ um 7 Mio EUR zu
niedrig ausgewiesen, da Zinsen für ein inflationsindiziertes Wertpapier
ohne die Inflationskomponente berechnet wurden.
Dies verstößt gegen IAS 18.29, wonach Zinsen dann zu erfassen sind, wenn
der Zufluss wahrscheinlich ist und ihre Höhe verlässlich bestimmt werden
kann.
Jahresabschluss (HGB) zum 31. Dezember 2009
Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat
festgestellt, dass der Jahresabschluss
der Norddeutschen Landesbank -Girozentrale- zum Abschlussstichtag 31.
Dezember 2009 fehlerhaft ist:
1. Im Jahresabschluss der Norddeutschen Landesbank -Girozentrale- ist die
Bilanzposition ´Beteiligungen´ um mindestens 100 Mio EUR mit
entsprechendem Ergebniseffekt in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung zu