Umsatz-/Vorsteuer bei Einnahme-Überschuß-Rechnung - 500 Beiträge pro Seite

[Art Bechstein]

@ all

kurze Frage:

- bei quartalsweiser UmSt-Erlärung fällt der Ek-St.-relevante Zahlungszeitpunkt der UmSt.Zahlung aus Q4 automatisch ins nächste Jahr oder kann ich das auf 31.12. in Q4 als Ausgabe (fürs aktuelle GJ) einstellen ?

Danke

Art

[Doktor Dax]

Geht nur, wenn die geschuldete Umsatzsteuer bis zum 10.01. des Folgejahres von Deinem Konto abgeflossen ist. Das ist aber wohl praxisfern.

[Disagio]

1.) Wenn Du Einnahmeüberschußrechnung machst:

Nö, bei der 4.3-Abrechnung zählen immer nur die Zeitpunkte, an denen Zahlungen tatsächlich geflossen sind.

2.) Wenn Du bilanzierst:

Ja, es sind ja "Verbindlichkeiten" entstanden, die werden aber in der Bilanz automatisch ausgewiesen.

[syncMasterDesaster]

Ek-ST.-relevante Zahlungszeitpunkt der UmST.Zahlung

[Mucky1]

Die USt ist ein durchlaufender Posten und somit nicht ESt-relevant!

[Art Bechstein]

@ sync, Mucky

Moment, ist es nicht so, dass bei Einnahme-Überschuß-Rechnung die Einnahmen inkl. Umsatzsteuer gebucht werden und die Zahlung (nebst Verrechnung der Vorsteuer) als Aufwand gebucht wird. Insofern ist es schon EK-Steuer relevant, ob die Betriebsausgabe im Q4 oder Q1 des Folgejahres gebucht wird.

@ Doktor Dax

was meinst Du mit praxisfern ? meinste wegen Dauerfristverlängerung ?

@ Disagio

heißt also, bei Überschuß nicht - dann kann ich erst im Folgejahr die Ausgabe gegenrechnen ?!


Dank an alle

Art

[dollarking2000]

Bei der 4(3)-Rechnung stellt die vereinahmte Umsatzsteuer Betriebseinnahme dar,die gezahlte Vorsteuer ist Betriebsausgabe (im Gegensatz zur Bilanz).
Die Umsatzsteuer für das 4.Quartal ist erst bei Zahlung (oder Veinnahmung ,sofern Guthaben) zu berücksichtigen.Da sie ja meistens erst im Februar gezahlt wird(wegen Dauerfristverlängerung) ist sie erst im 1.Quartal des Folgejahres zu berücksichtigen.Solltest Du schon bis zum 10.Januar überwiesen haben,gilt die 10Tagesfrist des § 11EStG(siehe auch H116 und R154 EStR).

Geruß,Dollarking2000

[Art Bechstein]

@ Dollarking

dank Dir für die Antwort - mir geht es genau um den gegenteiligen Effekt, dass ich im aktuellen Jahr noch Betriebsausgaben brauche bzw. auf keine verzichten möchte. Bislang hab ich die Dauerfristverlängerung laufen, aber ich werd mal mit dem Finanzamt telefonieren, wie man das regelt.

Danke + Ciao

Art

[ProFiFan]

@art

bei der USt wirst Du nicht viel machen können, Umstellung auf monatliche VA ist nur unter bestimmten Voraussetzungen möglich (§ 18 (2), (2a) UStG), und Zahlung vor dem 10.01.03 wirst Du auch nicht ohne weiteres hinkriegen. Lösungsvorschlag: Einnahmen erst am 11.01.2003 bezahlen lassen.

Wenn Du unbedingt noch ESt sparen willst: Hast Du schon an eine Rücklage nach § 7g EStG gedacht ? Sog. Ansparabschreibung, 40 % derjenigen Anschaffungs-/Herstellungskosten, die Du 2003 oder 2004 für Wirtschaftsgüter aufwendest, die nahezu ausschließlich (mindestens 90 %) betrieblich genutzt werden.

[Art Bechstein]

@ ProFiFan

danke für die Tips.

Ciao

Art